2024 Vergi Düzenlemeleri ve 2025 Beklentileri: Maliye Politikaları Üzerine Değerlendirme
2024 yılı, vergi mükellefleri için oldukça hareketli geçti. Birçok vergi istisnası kaldırıldı veya daraltıldı. Ancak, düzenlemelerin etkisi 2025 yılından itibaren hissedilecektir.
2025 yılı bütçe kanununa bakıldığında, kurumlar vergisi ile ilgili değişikliklerden Maliye’nin yüksek bir beklentisi olmadığı görülmektedir. 2024 yılı Kasım ayı bütçe gelir gerçekleşmelerine göre, kurumlar vergisinde 11 aylık gerçekleşme oranı yüzde 34 seviyesinde kalmış, 2023’ün aynı dönemine göre ise yüzde 30,5 azalmıştır. 2025 bütçesinde de kurumlar vergisi artış hedefi yüzde 30 olarak belirlenmiştir. Bu durum, yapılan değişikliklere rağmen önemli bir artış beklenmediğini göstermektedir.
Orta Vadeli Program ve Hedefler
Orta Vadeli Programa (2025-2027) bakıldığında, vergi yükü oranının 2023 yılında yüzde 16,8 iken, Program döneminde yüzde 18 olması hedeflenmektedir. Vergi tabanının genişletilmesi ve vergilemede gönüllü uyumun artırılmasına yönelik çalışmalar sürdürülecektir. Ayrıca, etkin olmayan istisna, muafiyet ve indirimlerin kaldırılmasına devam edilecektir.
Maliye Bakanı, kayıt dışılıkla mücadele konusunu her açıklamasında gündemde tutmaktadır. Orta vadede doğrudan vergilerin payının artırılması hedeflenmektedir. Gelir, kurumlar, katma değer vergileri kanunları ile vergi usul kanununun güncellenmesi yönünde düzenlemeler hayata geçirilecektir. Bu hedefler çerçevesinde “vergide sadeleşme” adı altında çalışmalara başlandığı gözlemlenmektedir.
2025 Beklentileri ve Radikal Kararlar
2025 yılına dair beklentiler, dolaysız vergilerin payını artırma hedefinin gerçekleşme olasılığının düşük olduğunu göstermektedir. Bugüne kadar yapılan düzenlemeler ve vergi denetimini yaygınlaştırma çabaları, vergi gelirlerinde önemli bir artış sağlamamıştır. Vergi denetiminin ana amacı tahsilatı artırmak değildir.
2025 yılında radikal kararlar alınması ihtimali bulunmaktadır. Kapalı kapılar ardında yeni ek vergiler ve net aktif vergisi gibi olağanüstü düzenlemeler için hazırlık yapılmadığı umulmaktadır. Enflasyon düzeltmesi, gelir ve kurumlar vergisinde beklenen artışı sağlamamış, aksine önemli düşüşlere neden olmuştur.
Yeni Torba Yasa ve Yapılandırma Beklentileri
2025 yılının ilk yarısında yeni bir torba yasa beklenmektedir. Bu yasa, bazı istisna ve indirimleri kaldıracak veya daraltacak düzenlemeleri içerebilir. Özellikle KDV ile ilgili düzenlemelerin yapılması beklenmektedir. “Af çıkar mı?” sorusu sıkça sorulmakta, ancak eski paketlere benzer bir af çıkması olasılığı düşük görünmektedir.
Kredi faizlerinin yüksek olduğu bu dönemde, vergi ve sigorta borcu olan mükelleflerin rahatlatılması gerekmektedir. Maliye ile mükellefler arasında yaşanan ihtilaflar, son dönemlerde artan dava sayıları ile kendini göstermektedir. Yapılandırma yasasının kapsamına dava/uzlaşma/tarh aşamasındaki işlemlerin de dahil edilmesi isabetli olacaktır.
Maliye ve Sadeleşme İhtiyacı
Başta finansman gider kısıtlaması olmak üzere, mevzuatta sadeleşme bekleyen birçok sorun bulunmaktadır. Uyuşmazlık sayısını azaltacak düzenlemelere acilen ihtiyaç vardır. Maliye, hangi konularda sadeleşme gerektiğini uyuşmazlık konularına bakarak tespit edebilir.
2025 yılında uygulamaya girecek yurt içi asgari kurumlar vergisinde geçmiş yıl zararlarının mahsubu gibi önemli sorunlar bulunmaktadır. Vergi istisna, muafiyet ve indirimler üzerinden vergi almayı öngören düzenlemeler, kamuoyu desteğinden mahrum kalmaya mahkumdur. Maliye, bu konuda ısrarından vazgeçmelidir.
Sonuç ve Gelecek Beklentileri
2024 yılı, vergi mükellefleri ve mali müşavirler için zorlu bir yıl olmuştur. 2025 yılının tüm vergi mükellefleri için sakin ve huzurlu geçmesini dilemekteyim. Vergi sisteminin ihtilafları kaldıracak kapasitede olmadığı unutulmamalıdır.